اعتماد (قانون)

رابطه امانتداری سه جانبه

تراست یک رابطه حقوقی است که در آن مالک مال یا هر حق قابل انتقالی آن را به دیگری واگذار می کند تا آن را صرفاً به نفع شخص تعیین شده اداره و استفاده کند. در قانون عرفی انگلیس ، طرفی که مال را به امانت می‌گذارد به عنوان « تسویه‌کننده » شناخته می‌شود، طرفی که به او سپرده می‌شود به عنوان « امین » شناخته می‌شود، طرفی که ملک به نفع او سپرده شده است به عنوان « ذی‌نفع » شناخته می‌شود. «، ^[1] و مال مورد امانت به «جنبه» یا «اموال امانی» معروف است. ^{[2] [3]} امانت عهدی یک امانت غیر قابل برگشت است که بر اساس شرایط وصیت شخص متوفی ایجاد و تأمین می شود. تراست inter vivos اعتمادی است که در طول زندگی ساکنان ایجاد می شود.

امین مالک قانونی دارایی هایی است که به نمایندگی از تراست و ذینفعان آن در امانت نگهداری می شود. ذینفعان صاحبان عادلانه اموال امانی هستند. متولیان وظیفه دارند امانت را به نفع صاحبان منصف اداره کنند. متولیان باید حسابداری منظم درآمد و هزینه های امانی را ارائه دهند. دادگاه صالح می تواند امینی را که از وظیفه خود تخطی کرده است عزل کند. برخی از تخلفات را می توان به عنوان جرایم کیفری متهم و محاکمه کرد. امین می تواند یک شخص حقیقی , نهاد تجاری یا نهاد عمومی باشد . تراست در ایالات متحده ممکن است مشمول مالیات فدرال و ایالتی باشد. تراست با شرایطی که تحت آن ایجاد شده است اداره می شود. در اکثر حوزه‌های قضایی، این امر مستلزم یک قرارداد اعتماد قراردادی یا سند است . این امکان وجود دارد که یک فرد نقش بیش از یکی از این احزاب را بر عهده بگیرد و افراد متعدد در یک نقش مشترک باشند. به عنوان مثال، در یک تراست زنده، متداول است که اعطاکننده هم امین و هم ذینفع مادام العمر باشد در حالی که سایر ذینفعان احتمالی را نام می برد. ^[4]

تراست ها از زمان رومیان وجود داشته است و به یکی از مهم ترین ابداعات در حقوق مالکیت تبدیل شده است . ^[5] جنبه های خاص قانون امانت در حوزه های قضایی مختلف متفاوت است. برخی از ایالت های ایالات متحده در حال تطبیق کد اعتماد یکنواخت برای تدوین و هماهنگ کردن قوانین اعتماد خود هستند، اما تغییرات خاص ایالت هنوز باقی مانده است.

مالکی که ملک را به امانت می گذارد بخشی از مجموعه حقوق خود را به امین واگذار می کند و مالکیت و کنترل قانونی ملک را از مالکیت و منافع عادلانه آن جدا می کند. این ممکن است به دلایل مالیاتی یا برای کنترل اموال و مزایای آن در صورت غیبت، ناتوانی یا فوت ساکنان انجام شود . امانت های عهدی ممکن است در وصیت نامه ایجاد شوند ، که نحوه رسیدگی به پول و دارایی را برای کودکان یا سایر ذینفعان مشخص می کند. در حالی که امین دارای عنوان قانونی برای اموال امانی است، در قبول مالکیت، امین دارای تعدادی وظایف امانتداری به ذینفعان است. وظایف اصلی وفاداری ، احتیاط و بی طرفی است . ^[6] امانتداران ممکن است برای اعمال رفتار خود از استاندارد بالایی مراقبت در معاملات خود برخوردار شوند. برای اطمینان از اینکه ذینفعان حقوق خود را دریافت می کنند، متولیان در حمایت از وظایف اصلی مشمول وظایف جانبی هستند، از جمله باز بودن ، شفافیت ، ثبت سوابق ، حسابداری و افشا . امین موظف است شرایط امانت و قانون مربوطه را بداند، درک کند و از آن پیروی کند. ممکن است به متولی غرامت پرداخت شود و هزینه‌های آن بازپرداخت شود، اما در غیر این صورت، تمام سود حاصل از امانت را واگذار می‌کند و بدون اجازه کتبی و روشن همه ذینفعان بالغ، نه بدهی و نه به طور مخاطره‌آمیز دارایی‌ها را سفته‌بازی نکند.

محدودیت های شدیدی در مورد متولی با تضاد منافع وجود دارد . دادگاه‌ها می‌توانند اقدامات متولی را معکوس کنند، حکم به بازگرداندن سود بدهند و در صورتی که متوجه شوند که یک متولی در انجام وظایف خود کوتاهی کرده است، تحریم‌های دیگری را اعمال می‌کنند. چنین شکستی نقض مدنی اعتماد است و می تواند یک متولی غفلت یا ناصادق را با مسئولیت های شدید مواجه کند. توصیه می شود شهرک نشینان و متولیان قبل از انعقاد یا ایجاد یک قرارداد امانی از مشاوره حقوقی بهره مند شوند و متولیان باید در اقدام یا ترک اقدام برای جلوگیری از اشتباهات غیرقانونی دقت کنند.

تاریخچه

حقوق عمومی انگلیسی

حقوق روم مفهومی کاملاً توسعه یافته از امانت ( fideicommissum ) از نظر "امانت های عهدی" ایجاد شده توسط وصیت داشت ، اما هرگز مفهوم امانت های زنده ( inter vivos ) را که تا زمانی که خالق زنده است اعمال می شود، توسعه نداد. این توسط حوزه های قضایی بعدی قانون کامن لا ایجاد شد. قانون اعتماد شخصی در انگلستان در زمان جنگ های صلیبی ، در طول قرن های 12 و 13 توسعه یافت. در قانون تراست قرون وسطی انگلیس، مستقر به عنوان feoffor to use شناخته می شد، در حالی که امین به عنوان feoffee to use شناخته می شد، و ذینفع به عنوان cestui que use یا cestui que trust شناخته می شد.

در آن زمان، مالکیت زمین در انگلستان بر اساس سیستم فئودالی بود . هنگامی که یک زمین‌دار انگلستان را برای جنگیدن در جنگ‌های صلیبی ترک کرد، در غیاب او مالکیت زمین‌هایش را برای مدیریت املاک و پرداخت و دریافت حقوق فئودالی، با این درک که مالکیت پس از بازگشت بازگردانده می‌شود، منتقل کرد. با این حال، صلیبیون اغلب با امتناع از تحویل اموال پس از بازگشت مواجه می شدند. حقوق عمومی انگلیس ادعای او را به رسمیت نمی شناخت. تا آنجا که به دربار پادشاه مربوط می شد، زمین متعلق به امین بود که هیچ تعهدی برای بازگرداندن آن نداشت. صلیبی هیچ ادعای قانونی نداشت. سپس صلیبی ناراضی از پادشاه درخواست می کرد و او موضوع را به صدراعظم خود ارجاع می داد . لرد صدراعظم می توانست بر اساس وجدان خود تصمیم بگیرد. در این زمان اصل عدالت در حقوق انگلیس متولد شد. با این حال، مفهوم اصلی برابری به ارسطو باز می گردد و در کتاب پنجم، فصل 10 اخلاق او یافت می شود. در واقع، دانشگاه های قرن سیزدهم اغلب تفسیرهایی بر آثار ارسطو می نوشتند و همین دانشگاه ها بودند که باعث پیدایش حقوقدانان آن زمان شدند.

لرد صدراعظم آن را "غیر وجدان" می داند که مالک قانونی بتواند به قول خود بازگردد و ادعاهای صلیبیون (مالک "واقعی") را رد کند. بنابراین، او به نفع صلیبی بازگشته بود. با گذشت زمان، مشخص شد که دادگاه لرد صدراعظم (دادگاه صدارت) مدام ادعای یک جنگجوی صلیبی بازگشته را به رسمیت می شناسد. مالک قانونی زمین را به نفع مالک اصلی نگه می دارد و در صورت درخواست مجبور می شود آن را به او بازگرداند. صلیبی «منافع» و آشنا «امین» بود. اصطلاح "استفاده از زمین" ابداع شد، و با گذشت زمان به چیزی تبدیل شد که ما اکنون به عنوان یک تراست می شناسیم .

اهمیت

تراست به طور گسترده ای به عنوان نوآورانه ترین کمک سیستم حقوقی انگلیس در نظر گرفته می شود . ^{[7] [ نیاز به تایید ]} امروزه، تراست ها نقش مهمی در اکثر سیستم های حقوق عمومی ایفا می کنند و موفقیت آنها باعث شده است که برخی از حوزه های قضایی قانون مدنی، تراست ها را در قوانین مدنی خود بگنجانند . به عنوان مثال، در کوراسائو ، تراست در 1 ژانویه 2012 به قانون تبدیل شد. با این حال، قانون مدنی کوراسائو فقط به تراست های اکسپرس ایجاد شده توسط اسناد رسمی اجازه می دهد . ^{[8] فرانسه اخیراً یک دستگاه مشابه و مبتنی بر قانون رومی را به} قانون خود اضافه کرده است ، ^[9] که در سال 2009 اصلاح شد. ^[10] امانت ، بر خلاف امانت، یک رابطه قراردادی است. تراست ها به طور گسترده در سطح بین المللی مورد استفاده قرار می گیرند، به ویژه در کشورهایی که در حوزه نفوذ حقوق انگلیس هستند، و در حالی که اکثر حوزه های قضایی قانون مدنی به طور کلی مفهوم تراست را در سیستم های حقوقی خود ندارند، آنها این مفهوم را تحت کنوانسیون لاهه در مورد قانون قابل اجرا به رسمیت می شناسند. به تراست ها و به رسمیت شناختن آنها (تا حدی فقط تا حدی که آنها طرف آن هستند). کنوانسیون لاهه همچنین تضاد اعتماد را تنظیم می کند .

اگرچه تراست ها اغلب با انتقال ثروت درون خانواده مرتبط هستند، اما در بازارهای سرمایه آمریکا، به ویژه از طریق صندوق های بازنشستگی (در برخی کشورها اساساً همیشه تراست) و صندوق های متقابل (اغلب تراست) بسیار مهم شده اند. ^[11]

اصول اولیه

اموال از هر نوع ممکن است در امانت نگهداری شود. استفاده از تراست ها به دلایل شخصی و تجاری بسیار و متنوع است و تراست ها ممکن است مزایایی در برنامه ریزی املاک ، حفاظت از دارایی و مالیات داشته باشند . امانت های زنده ممکن است در طول زندگی شخص (از طریق تنظیم سند امانت ) یا پس از مرگ در وصیت نامه ایجاد شود .

در یک مفهوم مرتبط، تراست را می توان به عنوان یک شکل عمومی از یک شرکت در نظر گرفت که در آن ساکنان (سرمایه گذاران) نیز ذینفع هستند. این امر به ویژه در اعتماد تجاری دلاور مشهود است، که از نظر تئوری، با زبان در « ابزار حاکم »، می تواند به عنوان یک شرکت تعاونی یا یک شرکت با مسئولیت محدود سازماندهی شود ، ^{[11] : 475-6،} اگرچه به طور سنتی اعتماد تجاری ماساچوست معمولا در ایالات متحده استفاده می شود. یکی از مهم‌ترین جنبه‌های تراست، توانایی تقسیم و محافظت از دارایی‌ها از امین، ذینفعان متعدد و بستانکاران مربوطه آنها (به ویژه طلبکاران متولی) است که آن را از راه دور ورشکستگی می‌کند و منجر به استفاده از آن در حقوق بازنشستگی، متقابل می‌شود. وجوه، و اوراق بهادار شدن دارایی ها ^[11] و همچنین حفاظت از افراد ولخرجی از طریق اعتماد ولخرجی .

اصطلاحات

نمودار یک اعتماد

• منصوب: این شخصی است که می تواند یک متولی جدید تعیین کند یا یک امین موجود را حذف کند. این شخص معمولاً در امانت نامه ذکر می شود.
• انتصاب: در قانون امانت، «انتصاب» اغلب معنای روزمره خود را دارد. به عنوان مثال، صحبت از "انتصاب امین" رایج است. با این حال، "انتصاب" نیز به معنای قانون اعتماد فنی است، یا:
  • عمل «انتصاب» (یعنی اعطای) دارایی از امانت به ذینفع (معمولاً در مواردی که انتخابی در این مورد وجود دارد - مانند یک اعتماد اختیاری). یا
  • نام سندی که به انتصاب اثر می دهد.

حق امین در انجام این کار در جایی که وجود دارد، قدرت انتصاب نامیده می شود . گاهی اوقات، اختیار انتصاب به شخصی غیر از امین، مانند شهرک نشین، حامی یا ذینفع داده می شود.

• "As Trustee For" ( ATF ): این اصطلاح قانونی است که به این معنی است که یک نهاد به عنوان یک امین عمل می کند.
• ذینفع : ذینفع هر کسی است که از هر دارایی که تراست در اختیار دارد، منفعت دریافت می کند.
• "در ظرفیت خود" (IIOC): این اصطلاح به این واقعیت اشاره دارد که متولی از طرف خودش عمل می کند.
• محافظ : ممکن است یک محافظ در یک تراست صریح، بین داخل بدن ، به عنوان شخصی که تا حدودی بر امین کنترل دارد منصوب شود - معمولاً شامل اختیاری برای عزل متولی و تعیین دیگری است. وضعیت حقوقی حامی موضوع بحث هایی است. هیچ کس شک ندارد که یک امین دارای وظایف امانتداری است . اگر یک محافظ دارای مسئولیت امانتداری نیز باشد، دادگاه - در صورت درخواست ذینفعان - می‌تواند به او دستور دهد که طبق حکم دادگاه عمل کند. با این حال، یک محافظ برای ماهیت یک تراست غیر ضروری است - بسیاری از تراست ها می توانند بدون آن کار کنند و عمل می کنند. همچنین، محافظ ها نسبتاً جدید هستند، در حالی که ماهیت تراست ها طی صدها سال ایجاد شده است. بنابراین برخی تصور می کنند که محافظان وظایف امانتداری دارند و برخی دیگر چنین نمی دانند. رویه قضایی هنوز این نکته را مشخص نکرده است.
• مستقر (ها): این شخص (یا افرادی) است که اعتماد را ایجاد می کند. اعطاکننده (های) مترادف رایج است.
• شرایط اعتماد به معنای خواسته های شهرک نشین است که در ابزار اعتماد بیان شده است.
• سند امانی : سند امانی یک سند قانونی است که امانت را از قبیل امین، ذینفعان، مستقر و منصوب کننده و شرایط و ضوابط قرارداد تعریف می کند.
• توزیع اعتماد: توزیع امانی هر درآمد یا دارایی است که به ذینفعان اعتماد داده می شود.
• امانت دار: شخصی (اعم از یک فرد، یک شرکت یا بیش از یکی از هر کدام) که یک تراست را اداره می کند. امانت دار امین تلقی می شود و طبق قانون بالاترین وظیفه را دارد که از دارایی های امانی در برابر ضررهای غیرمنطقی برای ذینفعان تراست محافظت کند.

خلقت

تراست ها ممکن است با نیات بیان شده تسویه کننده که به عنوان مؤسس ( تراست های اکسپرس ) نیز شناخته می شود، ایجاد شوند ^[12] یا ممکن است بر اساس قانون به نام تراست ضمنی ایجاد شوند. اعتماد ضمنی اعتمادی است که توسط دادگاه عدالت به دلیل اعمال یا موقعیت های طرفین ایجاد می شود. اعتمادهای ضمنی به دو دسته تقسیم می شوند: نتیجه ای و سازنده. اعتماد حاصل از قانون برای تحقق نیات مفروض طرفین متضمن است، اما قصد ابراز شده آنها را در نظر نمی گیرد. اعتماد سازنده ^[13] اعتمادی است که توسط قانون برای برقراری عدالت بین طرفین، صرف نظر از نیات آنها، ذکر شده است.

روش های متداول ایجاد اعتماد عبارتند از:

1. یک ابزار اعتماد کتبی ایجاد شده توسط شهرک نشین و امضا شده توسط شهرک نشین و متولیان (اغلب به عنوان یک تراست بین داخل بدن یا زنده یاد می شود).
2. اعلامیه یا قول شفاهی؛ ^[14]
3. وصیت متوفی که معمولاً امانت وصیتی نامیده می شود . یا
4. حکم دادگاه (مثلاً در دعاوی خانوادگی).

در برخی از حوزه های قضایی، انواع خاصی از دارایی ها ممکن است بدون سند مکتوب موضوع امانت نباشد. ^[15]

تشریفات

تشریفات مورد نیاز یک تراست به نوع اعتماد مورد نظر بستگی دارد.

به طور کلی، یک اعتماد اکسپرس خصوصی برای قطعیت نیاز به سه عنصر دارد که با هم به عنوان "سه یقین" شناخته می شوند. این عناصر در Knight v Knight به عنوان قصد، موضوع و اشیا تعیین شدند . ^[16] قطعیت قصد به دادگاه اجازه می دهد تا دلیل واقعی یک شهرک نشین را برای ایجاد اعتماد مشخص کند. قطعیت موضوع و اشیاء به دادگاه اجازه می دهد که در صورت کوتاهی متولیان امانت را اداره کند. ^[17] دادگاه با تعبیر کلمات به کار رفته در سند امانی تشخیص می دهد که آیا اطمینان کافی وجود دارد یا خیر. این کلمات به طور عینی در "معنای معقول" خود ^[18] در چارچوب کل ابزار تفسیر می شوند. ^[16] علیرغم اینکه قصد جدایی ناپذیر برای ابراز اعتماد است، دادگاه سعی خواهد کرد اجازه ندهد که تراست ها به دلیل عدم اطمینان شکست نخورند. ^[19]

1. قصد. صرف ابراز امیدواری به ایجاد اعتماد، قصد ایجاد اعتماد را تشکیل نمی دهد. برعکس، استفاده از اصطلاحات هنری مانند کلمه "اعتماد" به خودی خود مشخص نمی کند که آیا یک ابزار یک تراست صریح است یا خیر. ^[16] اختلافات در این زمینه عمدتاً مربوط به تمایز هدایا از امانت است.
2. موضوع. دارایی موضوع اعتماد باید به وضوح مشخص شود ( پالمر در مقابل سیموندز ). به عنوان مثال، نمی توان "اکثریت دارایی من" را تسویه کرد، زیرا نمی توان میزان دقیق آن را مشخص کرد. اموال امانی ممکن است هر شکلی از دارایی خاص باشد، اعم از واقعی یا شخصی ، مشهود یا نامشهود . اغلب، برای مثال، املاک، سهام یا پول نقد است.
3. اشیاء. ذینفعان اعتماد باید به وضوح شناسایی شوند، ^[17] یا حداقل قابل تشخیص باشند ( تسویه حساب Re Hain ). در مورد تراست های اختیاری، که در آن امانتداران قدرت تصمیم گیری دارند که ذینفعان چه کسانی باشند، تسویه کننده باید طبقه روشنی از ذینفعان را توصیف کرده باشد ( McPhail v Doulton ). ذینفعان ممکن است شامل افرادی باشند که در تاریخ اعتماد متولد نشده اند (به عنوان مثال، "نوه های آینده من"). از طرف دیگر، هدف یک تراست می تواند یک هدف خیریه باشد تا ذینفعان خاص.

متولیان

امانت ممکن است متولیان متعددی داشته باشد و این متولیان، مالک قانونی اموال تراست هستند، اما نسبت به ذینفعان وظیفه امانتداری و وظایف مختلفی مانند وظیفه مراقبت و وظیفه اطلاع رسانی دارند. ^[20] اگر متولیان به این وظایف پایبند نباشند، ممکن است طی پیگرد قانونی عزل شوند. امین ممکن است یک شخص یا یک شخص حقوقی مانند یک شرکت باشد ، اما معمولاً تراست خود یک شخص حقوقی نیست و هر دعوای مربوط به تراست باید متولی را به عنوان یک طرف درگیر کند. ^[21] یک امین حقوق و مسئولیت های زیادی دارد که بر اساس صلاحیت و ابزار اعتماد متفاوت است. اگر امانتی فاقد امین باشد، دادگاه می تواند امینی را تعیین کند.

متولیان امور مربوط به امانت را اداره می کنند. امور تراست ممکن است شامل سرمایه گذاری محتاطانه دارایی های تراست، حسابداری و گزارش دوره ای به ذینفعان، تسلیم اظهارنامه مالیاتی مورد نیاز و سایر وظایف باشد. در برخی موارد وابسته به ابزار اعتماد، متولیان باید تصمیمات اختیاری بگیرند که آیا ذینفعان باید دارایی های امانی را به نفع خود دریافت کنند یا خیر. یک امین ممکن است شخصاً در قبال مشکلات مسئول شناخته شود، اگرچه می توان بیمه مسئولیت امانتداری مشابه بیمه مسئولیت مدیران و افسران را خریداری کرد. به عنوان مثال، اگر دارایی ها به درستی سرمایه گذاری نشود، یک متولی می تواند مسئول باشد. بعلاوه، یک امین ممکن است در مقابل ذینفعان خود مسئول باشد، حتی در صورتی که اعتماد سود داشته باشد اما رضایت داده نشده باشد. ^[22] با این حال، در ایالات متحده، مانند مدیران و افسران، یک بند تبرئه کننده ممکن است مسئولیت را به حداقل برساند. اگرچه قبلاً این امر خلاف سیاست عمومی بود، اما این موضع تغییر کرده است. ^[23]

در ایالات متحده، قانون یکپارچه تراست، غرامت و بازپرداخت معقولی را برای معتمدانی که توسط دادگاه ها بررسی می شود، پیش بینی می کند، ^[24] اگر چه ممکن است معتمدان حقوقی دریافت نکنند. بانک‌های تجاری که به عنوان متولی عمل می‌کنند معمولاً حدود 1٪ از دارایی‌های تحت مدیریت را شارژ می‌کنند. ^[25]

ذینفعان

ذینفعان مالکان ذی نفع (یا «عادلانه») دارایی امانی هستند. یا بلافاصله یا در نهایت، ذینفعان از اموال امانی درآمد دریافت می کنند یا خود ملک را دریافت می کنند. میزان علاقه ذینفع به عبارت سند اعتماد بستگی دارد. یک ذینفع ممکن است مستحق درآمد باشد (مثلاً بهره از حساب بانکی)، در حالی که دیگری ممکن است وقتی به سن بیست و پنج سالگی برسد، حق دریافت کل اموال امانی را داشته باشد. مستقر در هنگام ایجاد اعتماد، مشروط به برخی محدودیت‌های تحمیلی توسط قانون، اختیارات زیادی دارد.

استفاده از تراست ها به عنوان وسیله ای برای به ارث بردن ثروت قابل توجه ممکن است با برخی مفاهیم منفی همراه باشد. برخی از ذینفعانی که می‌توانند از درآمدهای امانی بدون کار کردن به راحتی زندگی کنند، ممکن است به شوخی به عنوان «نوزادان صندوق امانت» (بدون در نظر گرفتن سن) یا «معتمدان» نامیده شوند. ^[26]

اهداف

اهداف مشترک برای تراست ها عبارتند از:

• مالکیت کارکنان: سهام یک شرکت ممکن است به عنوان بخشی از مالکیت کارکنان آن شرکت در اختیار امین یک تراست کارمند باشد، اغلب به طور نامحدود. ^[27]
• مالکیت سهام کارکنان: سهام یک شرکت ممکن است توسط امین یک تراست کارمند به عنوان بخشی از طرح سهام یا اختیار سهام کارکنان نگهداری شود .
• حریم خصوصی: اعتمادها ممکن است صرفاً برای حفظ حریم خصوصی ایجاد شوند. شرایط وصیت نامه در برخی حوزه های قضایی عمومی است، در حالی که شرایط تراست عمومی نیست.
• بندهای خرج کردن : تراست ها ممکن است برای محافظت از ذینفعان (به عنوان مثال، فرزندان خود) در برابر ناتوانی آنها در رسیدگی به پول استفاده شوند. دادگاه ها ممکن است به طور کلی بندهای ولخرجی را علیه ذینفعان اعتماد و طلبکاران آنها به رسمیت بشناسند، اما نه علیه طلبکاران یک شهرک نشین. ^[28]
• وصیت نامه و برنامه ریزی دارایی: امانت ها اغلب در وصیت نامه ها ظاهر می شوند (در واقع، از نظر فنی، اداره دارایی هر متوفی نوعی اعتماد است). وصیت نامه های متعارف معمولاً دارایی ها را به همسر متوفی (در صورت وجود) و سپس فرزندان به طور مساوی واگذار می کنند. اگر فرزندان زیر 18 سال یا زیر سن دیگری باشند که در وصیت نامه ذکر شده است (21 و 25 سال متداول است)، امانت باید تا رسیدن به "سن احتمالی" وجود داشته باشد. مجری وصیت نامه (معمولاً) امین و فرزندان ذینفع هستند. متولی این اختیار را خواهد داشت که به ذینفعان در دوران اقلیت آنها کمک کند. ^[29]
• موسسات خیریه: در برخی از حوزه های قضایی کامن لا، همه موسسات خیریه باید به شکل تراست باشند. در برخی دیگر، شرکت ها ممکن است خیریه نیز باشند. در اکثر حوزه های قضایی، موسسات خیریه به شدت برای منافع عمومی تنظیم می شوند (مثلاً در انگلستان توسط کمیسیون خیریه ).
• اعتماد واحد: اعتماد به‌قدری مفهوم انعطاف‌پذیر است که ثابت کرده است می‌تواند به عنوان یک وسیله سرمایه‌گذاری کار کند: اعتماد واحد .
• طرح‌های بازنشستگی : معمولاً به‌عنوان یک امانت تشکیل می‌شوند، با کارفرما به عنوان مستقر و کارمندان و افراد تحت تکفل آنها به عنوان ذینفع.
• تراست های پاداش: به نفع مدیران و کارکنان یا شرکت ها یا خانواده یا افراد تحت تکفل آنها. این شکل از اعتماد توسط Paul Baxendale-Walker ایجاد شد و از آن زمان به طور گسترده مورد استفاده قرار گرفت. ^[30]
• ساختارهای شرکتی: ترتیبات تجاری پیچیده، اغلب در بخش‌های مالی و بیمه، گاهی اوقات از اعتماد میان نهادهای مختلف دیگر (به عنوان مثال، شرکت‌ها) در ساختار خود استفاده می‌کنند.
• حفاظت از دارایی : تراست ها ممکن است به ذینفعان اجازه دهند از دارایی ها در برابر طلبکاران محافظت کنند، زیرا اعتماد ممکن است از راه دور ورشکستگی باشد . به عنوان مثال، امانت اختیاری، که ممکن است تسویه کننده حافظ و ذینفع آن باشد، اما نه امین و نه تنها ذینفع. در چنین ترتیبی، تسویه‌کننده ممکن است در موقعیتی باشد که از دارایی‌های امانی بدون مالکیت آنها منتفع شود، و بنابراین، در تئوری، در برابر طلبکاران محافظت می‌شود. علاوه بر این، اعتماد ممکن است با نامی کاملاً نامرتبط (به عنوان مثال، "اعتماد خرس عروسکی") ناشناس بماند. این استراتژی ها از نظر اخلاقی و قانونی بحث برانگیز هستند.
• برنامه‌ریزی مالیاتی: پیامدهای مالیاتی انجام هر کاری با استفاده از تراست معمولاً با پیامدهای مالیاتی حاصل از دستیابی به همان اثر از طریق دیگری متفاوت است (اگر واقعاً امکان انجام این کار وجود داشته باشد). در بسیاری از موارد، عواقب مالیاتی استفاده از اعتماد بهتر از جایگزین است و بنابراین تراست ها اغلب برای اجتناب از مالیات قانونی استفاده می شوند . برای مثال به "اعتماد اختیاری باند صفر"، توضیح داده شده در مالیات بر ارث (بریتانیا) مراجعه کنید .
• مالکیت مشترک : مالکیت بیش از یک نفر بر ملک توسط یک امانت تسهیل می شود. به طور خاص، مالکیت یک خانه زناشویی معمولاً توسط یک امانت با هر دو شریک به عنوان ذینفع و یک یا هر دو صاحب عنوان قانونی به عنوان امین انجام می شود.
• قانون ساخت‌وساز : در کانادا ^[31] و مینه‌سوتا، پول‌هایی که کارفرمایان به پیمانکاران یا پیمانکاران به پیمانکاران فرعی در پروژه‌های ساختمانی بدهی دارند، طبق قانون باید در امانت نگه داشته شوند. در صورت ورشکستگی پیمانکار، این احتمال را افزایش می دهد که به پیمانکاران فرعی برای کار انجام شده دستمزد پرداخت شود.
• نگهدارنده حقوقی - وکلا در برخی از کشورها اغلب نیاز دارند که یک حافظ حقوقی از قبل پرداخت شود و تا زمانی که کار حقوقی انجام شود و به مشتری صورت‌حساب داده شود، در امانت نگه داشته شود، این به عنوان حداقل ضمانت پاداش در صورت ورشکستگی موکل عمل می‌کند. ^[32] با این حال، قوانین اخلاقی قانونی سختگیرانه برای استفاده از تراست های نگهدارنده قانونی اعمال می شود. ^[33]

انواع

تراست ها بسته به ویژگی ها یا هدف اعتماد، نام های مختلفی دارند. از آنجایی که تراست ها اغلب ویژگی ها یا اهداف متعددی دارند، یک تراست واحد ممکن است به روش های مختلفی به دقت توصیف شود. به عنوان مثال، یک اعتماد زنده اغلب یک اعتماد صریح است، که همچنین یک اعتماد قابل فسخ است، و ممکن است شامل یک اعتماد تشویقی و غیره باشد.

فهرست الفبایی انواع اعتماد

• تراست حفاظت از دارایی : مفهوم تراست حفاظت از دارایی شامل هر شکلی از اعتماد است که نگهداری وجوه را بر اساس اختیاری فراهم می کند . چنین تراست هایی در تلاش برای جلوگیری یا کاهش اثرات مالیات ، طلاق و ورشکستگی بر ذینفع ایجاد می شوند. چنین اعتمادهایی ممکن است توسط دولت ها و دادگاه ها ممنوع یا محدود شود.
• تراست خیریه : این یک امانت غیر قابل برگشت است که برای اهداف خیریه ایجاد شده است و در برخی از حوزه های قضایی اصطلاحی خاص تر از "موسسه خیریه" دارد. یک تراست خیریه از درجات مختلفی از مزایای مالیاتی، اقتصادی و حمایت از بستانکاران برخوردار است. ^[34]
• اعتماد سازنده : بر خلاف یک اعتماد صریح، یک اعتماد سازنده با توافق بین یک مستقر و امین ایجاد نمی شود. یک اعتماد سازنده توسط قانون به عنوان یک "درجه عادلانه" تحمیل شده است. این امر عموماً به دلیل برخی تخلفات رخ می دهد، جایی که فرد خاطی مالکیت قانونی برخی از اموال را به دست آورده است و وجداناً نمی توان از آن بهره مند شد. یک اعتماد سازنده اساساً یک تخیل حقوقی است . به عنوان مثال، دادگاه عدالت با تشخیص درخواست شاکی برای جبران عادلانه یک تراست سازنده، ممکن است تصمیم بگیرد که یک اعتماد سازنده ایجاد شده است و به سادگی به شخصی که دارایی ها را در اختیار دارد دستور دهد آنها را به شخصی که به درستی باید آنها را داشته باشد، تحویل دهد. متولی سازنده لزوماً شخصی نیست که مرتکب تخلف شده است و در عمل اغلب یک بانک یا سازمان مشابه است. این تمایز ممکن است بهتر از توضیح قبلی باشد، زیرا گفته می‌شود دو شکل اعتماد سازنده نیز وجود دارد، اعتماد سازنده نهادی و اعتماد سازنده اصلاحی. دومی یک "راه حل عادلانه" است که توسط قانون تحمیل شده است و واقعاً جبران کننده است. اولی ناشی از نقص در نقل و انتقال ملک است.
• امانت اختیاری : در امانت اختیاری، قطعیت موضوع در صورتی برآورده می‌شود که بتوان گفت معیاری وجود دارد که شخص برای ذی‌نفع بودن باید آن را رعایت کند (یعنی آیا «طبقه» ذی‌نفعان وجود دارد یا خیر. گفته می شود متعلق است). به این ترتیب، افرادی که آن معیار را برآورده می کنند (که اعضای آن طبقه هستند) می توانند اعتماد را اجرا کنند. تراست های سند ره بادن ; مک‌فیل در مقابل دولتون
• اعتماد هدایت‌شده : در این نوع، یک امین هدایت‌شده توسط تعدادی دیگر از مشارکت‌کنندگان اعتماد در اجرای اجرای اعتماد هدایت می‌شود. این شرکت کنندگان ممکن است شامل یک کمیته توزیع، محافظ اعتماد یا مشاور سرمایه گذاری باشند. نقش متولی هدایت‌شده اداری است که شامل پیروی از دستورالعمل‌های سرمایه‌گذاری، داشتن مالکیت قانونی دارایی‌های امانی، ارائه امانتداری و حسابداری مالیاتی، هماهنگ کردن شرکت‌کنندگان اعتماد و ارائه حل اختلاف بین شرکت‌کنندگان است.
• تراست سلسله (همچنین به عنوان "تراست گذراندن نسل" شناخته می شود): نوعی اعتماد که در آن دارایی ها به نوه های اعطاکننده منتقل می شود، نه فرزندان اعطاکننده. فرزندان اعطاکننده هرگز مالکیت دارایی ها را نمی گیرند. این به اعطاکننده اجازه می‌دهد تا از مالیات‌های دارایی که در صورت انتقال دارایی‌ها به فرزندانش اعمال می‌شود، اجتناب کند. اما همچنان می‌توان از تراست‌های رد شدن از نسل برای ارائه مزایای مالی به فرزندان اعطاکننده استفاده کرد، زیرا هر درآمدی که توسط دارایی‌های تراست ایجاد می‌شود می‌تواند در دسترس فرزندان اعطاکننده قرار گیرد در حالی که هنوز دارایی‌ها در امانت برای نوه‌ها باقی می‌ماند.
• اعتماد کارکنان : اعتمادی که به نفع کارکنان است. یک مثال در ایالات متحده، تراستی است که برای اجرای طرح مالکیت سهام کارکنان ایجاد شده است .
• اعتماد صریح : یک اعتماد صریح زمانی ایجاد می شود که یک شهرک نشین عمداً و آگاهانه تصمیم می گیرد اعتمادی را بر دارایی های خود ایجاد کند، چه در حال حاضر، چه پس از مرگ بعدی. در این موارد با امضای امانی که یا وصیت یا امانت خواهد بود، این امر محقق می شود. تقریباً تمام تراست هایی که در صنعت تراست با آنها سروکار دارد از این نوع هستند. آنها با اعتمادهای منتج و سازنده در تضاد هستند. قصد طرفین برای ایجاد اعتماد باید با زبان یا رفتار آنها به وضوح نشان داده شود. برای اینکه امانت صریح وجود داشته باشد، باید نسبت به اشیاء امانت و دارایی تراست اطمینان وجود داشته باشد. در قوانین ایالات متحده آمریکا، مقررات مربوط به کلاهبرداری، مستلزم آن است که اگر دارایی تراست بالاتر از ارزش معینی باشد یا دارایی غیرمنقول باشد، تراست های صریح به صورت کتبی اثبات شوند.

• اعتماد ثابت : استحقاق ذینفعان توسط شهرک‌نشین تعیین می‌شود. متولی اختیار کمی دارد یا اصلاً اختیار ندارد. نمونه های رایج عبارتند از:
  • امانت برای یک خردسال ("به x اگر او به 21 برسد")؛
  • "بهره مادام العمر" ("پرداخت درآمد به x در طول عمرش")؛ و
  • یک "باقی" ("پرداخت سرمایه به y پس از مرگ x")
• تراست مستمری نگهدارنده اعطاکننده ("GRAT"): یک امانت غیر قابل برگشت که به موجب آن اعطاکننده دارایی(ها) را به عنوان هدیه به یک امانت منتقل می کند و سالانه مبلغی را از تراست برای مدت زمان مشخص شده در ابزار اعتماد دریافت می کند. در پایان مدت، اموال مالی به ذینفعان نامبرده (بدون مالیات) واگذار می شود. این اعتماد معمولاً در ایالات متحده برای تسهیل هدایای مالی بزرگی که مشمول « مالیات هدیه » نیستند، استفاده می‌شود.
• اعتماد ترکیبی: عناصر اعتماد ثابت و اختیاری را ترکیب می کند. در یک تراست ترکیبی، امین باید مقدار معینی از دارایی امانی را به هر ذینفعی که توسط تسویه‌کننده تعیین شده است بپردازد. اما امین اختیار دارد که چگونه هر اموال امانی باقیمانده پس از پرداخت این مبالغ ثابت، به ذینفعان پرداخت شود.
• اعتماد ضمنی: به‌عنوان متمایز از یک اعتماد صریح، در جایی ایجاد می‌شود که برخی از الزامات قانونی برای یک اعتماد صریح برآورده نشده باشد، اما می‌توان قصدی از طرف طرفین برای ایجاد اعتماد را فرض کرد. هنگامی که یک سند اعتماد به درستی تنظیم نشده باشد و بخشی از عنوان منصفانه ارائه نشده باشد، ممکن است یک اعتماد حاصل وجود داشته باشد. در چنین حالتی، قانون ممکن است یک اعتماد حاصل را به نفع اعطاکننده (خالق امانت) ایجاد کند. به عبارت دیگر، ممکن است اعطاکننده به عنوان ذینفع بخشی از عنوان منصفانه تلقی شود که به درستی در سند امانی پیش بینی نشده است.
• اعتماد بهبود : می تواند توسط دولت شهری یا محلی برای نگهداری بودجه برای توسعه یا بهبود یک منطقه ایجاد شود. این تراست اغلب توسط یک کمیته اداره می شود و بسته به مفاد منشور آن می تواند مانند یک آژانس توسعه عمل کند. ^[35]
• اعتماد انگیزشی : اعتمادی که از توزیع درآمد یا اصل سرمایه به عنوان انگیزه ای برای تشویق یا دلسرد کردن رفتارهای خاص از سوی ذینفع استفاده می کند. اصطلاح "اعتماد تشویقی" گاهی اوقات برای تشخیص تراست هایی که شرایط ثابتی را برای دسترسی به وجوه امانی فراهم می کنند از تراست های اختیاری که چنین تصمیماتی را به عهده امین می گذارند، استفاده می شود.
• تراست Inter vivos (یا "اعتماد زنده"): شهرک نشینی که در زمان ایجاد اعتماد زندگی می کند، یک اعتماد بین داخل بدن ایجاد می کند .

• تراست غیرقابل فسخ : بر خلاف تراست غیرقابل فسخ ، تراست غیرقابل برگشتی است که تا زمانی که شرایط یا اهداف تراست کامل نشده باشد، نمی توان شرایط تراست را اصلاح یا تجدید نظر کرد. اگرچه در موارد نادر، دادگاه ممکن است به دلیل تغییرات غیرمنتظره در شرایطی که اعتماد را غیراقتصادی یا غیرقابل تحمل می کند، شرایط امانت را تغییر دهد، در شرایط عادی، امانت غیر قابل فسخ ممکن است توسط امین یا ذینفعان تراست تغییر نکند.
• اراضی تراست : یک سازمان خصوصی و غیرانتفاعی که به عنوان تمام یا بخشی از مأموریت خود، فعالانه برای حفظ زمین از طریق تعهد یا کمک در تملک زمین یا ارتفاق حفاظتی، یا با سرپرستی چنین زمین یا حق ارتفاق فعالیت می کند. یا توافقی که به موجب آن یکی از طرفین (امین) موافقت می کند که مالکیت یک قطعه ملک را به نفع طرف دیگر (ذینفع) حفظ کند.
• تراست فراساحلی : به بیان دقیق تر، تراست خارج از کشور، تراستی است که در هر حوزه قضایی دیگری غیر از منطقه ای که شهرک نشین در آن مقیم است، مقیم است. با این حال، این اصطلاح بیشتر برای توصیف یک تراست در یکی از حوزه های قضایی شناخته شده به عنوان مراکز مالی فراساحلی یا به صورت محاوره ای به عنوان بهشت ​​مالیاتی استفاده می شود . تراست های فراساحلی معمولاً از نظر مفهومی شبیه به تراست های خشکی در کشورهای کامن لا هستند، اما معمولاً با اصلاحات قانونی به منظور ایجاد جذابیت تجاری تر از طریق لغو یا اصلاح برخی محدودیت های قانون عرفی. در بسط، "تراست خشکی" به معنای هر اعتماد ساکن در حوزه قضایی با مالیات بالا آمده است.
• تراست آسیب شخصی : تراست آسیب شخصی هر نوع اعتمادی است که در آن وجوه توسط متولیان به نفع شخصی که متحمل آسیب شده است نگهداری می شود و صرفاً از طریق وجوهی که از پرداخت های انجام شده در نتیجه آن آسیب به دست می آید تأمین می شود.

• تراست های خصوصی و عمومی : تراست خصوصی دارای یک یا چند فرد خاص به عنوان ذینفع است. در مقابل، یک تراست عمومی ( که تراست خیریه نیز نامیده می شود ) دارای غایت خیریه به عنوان ذینفع است. امانت برای احراز صلاحیت به عنوان امانت خیریه باید اهداف خاصی از قبیل فقرزدایی، آموزش، انجام مقاصد دینی و غیره را هدف داشته باشد. اشیای مباح عموماً در قانون ذکر شده است، اما مواردی که صریحاً ذکر نشده است ممکن است نیز وجود داشته باشد. به قیاس، موضوع یک امانت خیریه باشد. صندوق های خیریه بر اساس قانون تراست ها و همچنین قانون مالیات ها از رفتار ویژه برخوردار هستند.
• اعتماد محافظ: در اینجا اصطلاحات بین بریتانیا و ایالات متحده متفاوت است:
  • در بریتانیا، یک تراست حمایتی یک منافع زندگی است که با وقوع یک رویداد مشخص خاتمه می یابد. مانند ورشکستگی ذینفع، یا هر تلاشی از سوی فردی برای دفع منافع خود. آنها نسبتاً کمیاب شده اند.
  • در ایالات متحده، "تراست محافظ" نوعی اعتماد است که برای استفاده در برنامه ریزی املاک ابداع شده است. (در حوزه قضایی دیگر این ممکن است به عنوان یکی از انواع اعتماد حفاظت از دارایی در نظر گرفته شود .) اغلب یک شخص، A ، مایل است دارایی را به شخص دیگر B واگذار کند . با این حال، A می ترسد که ممکن است قبل از مرگ الف ، اموال توسط طلبکاران مطالبه شود و بنابراین B ​​هیچ یک از آن را دریافت نکند. A می تواند با B به عنوان ذینفع تراست ایجاد کند ، اما در آن صورت A حق استفاده از دارایی را قبل از مرگ آنها نخواهد داشت. تراست های محافظ به عنوان راه حلی برای این وضعیت ایجاد شدند. A یک تراست با A و B به عنوان ذینفع ایجاد می کند، با امین دستور داده می شود که A اجازه استفاده از دارایی را تا زمان مرگ آنها بدهد، و پس از آن اجازه استفاده از آن را به B بدهد . پس از آن اموال از ادعای طلبکاران A در امان است ، حداقل تا زمانی که بدهی پس از تأسیس تراست وارد شده باشد. این استفاده از تراست ها مشابه املاک و باقیمانده های زندگی است و اغلب به عنوان جایگزینی برای آنها استفاده می شود.
• تراست هدف : یا به طور دقیق تر، تراست با هدف غیر خیریه (همه تراست های خیریه تراست های هدف هستند). به طور کلی، قانون، تراست های غیرخیرانه را خارج از استثنائات غیرعادی خاصی که بر اساس قانون عرفی قرن هجدهم (و، قابل بحث، تراست های Quistclose ) به وجود آمد، مجاز نمی داند. برخی از حوزه‌های قضایی (عمدتاً حوزه‌های قضایی فراساحلی ) قوانینی را وضع کرده‌اند که عموماً تراست‌های غیرخیرانه را تأیید می‌کنند.
• QTIP Trust : مخفف عبارت «ویژگی بهره ترمینال واجد شرایط» است. تراستی که تحت قوانین مالیاتی ایالات متحده به رسمیت شناخته شده است و برای معافیت هدیه ازدواج از مالیات بر دارایی واجد شرایط است .
• اعتماد منتج : اعتماد حاصل شکلی از اعتماد ضمنی است که در جایی اتفاق می‌افتد که (1) یک اعتماد به طور کامل یا جزئی از بین می‌رود و در نتیجه سرمایه‌گذار مستحق دارایی‌ها می‌شود. یا (2) پرداخت داوطلبانه توسط A به B در شرایطی انجام می شود که نشان دهنده هدیه نیست. B به عنوان متولی پرداخت A تبدیل می شود.
• امانت قابل فسخ: تراستی از این نوع ممکن است هر زمان که بخواهد توسط مستقر آن اصلاح، تغییر یا لغو شود، مشروط بر اینکه مستقر از نظر ذهنی ناتوان نباشد. تراست های قابل فسخ به عنوان جایگزینی برای اراده برای به حداقل رساندن هزینه های اداری مرتبط با وثیقه و ارائه مدیریت متمرکز امور نهایی یک فرد پس از مرگ به طور فزاینده ای در ایالات متحده رایج می شوند.
• امانت محرمانه : امانتی پس از مرگ که از خارج از وصیت تشکیل می شود، اما تعهداتی را به عنوان امین بر یک یا چند نفر وصی وصیت می کند.
• اعتماد نیمه سری : امانتی که در آن وصیت نامه قصد ایجاد یک اعتماد را نشان می دهد، امانتدار را نام می برد، اما ذینفع مورد نظر را مشخص نمی کند. ^[36]
• اعتماد ساده:
  • در حوزه قضایی ایالات متحده این دو معنای متمایز دارد:
    • در امانت ساده، امین هیچ وظیفه فعالی جز انتقال ملک به ذینفع در زمان آینده تعیین شده توسط تراست ندارد. به این "اعتماد برهنه" نیز می گویند. تمام تراست های دیگر تراست های خاصی هستند که متولی وظایف فعالی فراتر از این دارد.
    • یک اعتماد ساده در قانون مالیات بر درآمد فدرال، نوعی است که طبق شرایط سند اعتماد، تمام درآمد خالص باید به صورت سالانه توزیع شود.
  • در انگلستان، تراست ساده یا بی‌مصرف، تراستی است که در آن ذینفع حق مستقیم و مطلقی بر سرمایه و درآمدی دارد که در تراست نگهداری می‌شود. تراست برهنه معمولاً برای انتقال دارایی به افراد زیر سن قانونی استفاده می شود. امانتداران دارایی‌ها را تا زمانی که ذینفع در انگلستان و ولز 18 سال یا در اسکاتلند 16 سال باشد، نگه می‌دارند. ^[37]
• اعتماد ویژه: در ایالات متحده، یک اعتماد خاص، که اعتماد پیچیده نیز نامیده می شود، در تضاد با یک اعتماد ساده است (به بالا مراجعه کنید). مستلزم پرداخت درآمد در سال مالیاتی موضوع نیست. وجوه حاصل از یک تراست پیچیده همچنین می تواند برای اهدا به یک موسسه خیریه یا برای اهداف خیریه استفاده شود.
• اعتماد ویژه قدرت انتصاب (SPA Trust): اعتمادی که قدرت انتصاب ویژه ای را برای ارائه ویژگی های حفاظت از دارایی اجرا می کند .
• Trust Spendthrift : این اعتمادی است که به نفع شخصی است که قادر به کنترل مخارج خود نیست. این به متولی این قدرت را می دهد که تصمیم بگیرد وجوه امانی چگونه ممکن است به نفع ذینفع خرج شود.
• Standby Trust (یا "Pourover Trust)": امانت هنگام ایجاد در طول زندگی خالی است و وصیت نامه دارایی را در هنگام مرگ به امانت منتقل می کند. این یک امانت قانونی است.
• تراست تجاری قانونی: تراست ایجاد شده بر اساس قانون اعتماد تجاری یک ایالت که عمدتاً برای اهداف تجاری استفاده می شود. دو نوع برجسته از تراست های تجاری قانونی، تراست های قانونی دلاور و تراست های تجاری ماساچوست هستند . کمیسیون قانون یکنواخت پیش نویس اصلاح شده نهایی قانون نهادهای قانونی یکنواخت (2009) را در سال 2013 اعلام کرد ^.
• امانت وصیتی (یا "ویل تراست"): امانتی که در اراده فرد ایجاد می شود، امانت عهدی نامیده می شود. از آنجایی که وصیت نامه فقط پس از فوت می تواند نافذ شود، امانت عهدی عموماً در تاریخ فوت ساکن یا پس از آن ایجاد می شود.
• تراست واحد : تراستی که در آن ذینفعان (موسوم به دارندگان واحد ) هر یک دارای سهم معینی (به نام واحد ) هستند و می توانند با توجه به تعداد واحدهایی که در اختیار دارند، امین را هدایت کند تا از اموال امانی به آنها پول بپردازد. واحد تراست وسیله ای برای سرمایه گذاری جمعی است نه واگذاری، زیرا شخصی که دارایی را به امین می دهد نیز ذینفع است. ^[39]

تغییرات خاص کشور

در حالی که تراست ها از انگلستان سرچشمه می گیرند و بنابراین قوانین تراست انگلیسی تأثیر قابل توجهی داشته است، به ویژه در میان سیستم های حقوقی حقوقی مشترک مانند کشورهای مشترک المنافع یا ایالات متحده ، تأثیر قانون تراست گسترده و متنوع بوده است. حتی در سیستم های حقوقی کامن لا، مفهوم اساسی تراست به روش های متفاوتی اجرا شده است.

قانون امانت در حوزه های قضایی قانون مدنی ، به طور کلی شامل اروپای قاره ای تنها در تعداد محدودی از حوزه های قضایی (مانند کوراسائو، لیختن اشتاین و سنت مارتن ) وجود دارد. اما تراست ممکن است به عنوان یک ابزار حقوق خارجی در موارد تعارض قوانین ، به عنوان مثال در رژیم بروکسل (اروپا) و طرفین کنوانسیون امانت لاهه شناخته شود . نگرانی های اجتناب از مالیات از نظر تاریخی یکی از دلایلی بوده است که کشورهای اروپایی دارای سیستم قانون مدنی تمایلی به پذیرش تراست ندارند. ^[11]

قبرس

قانونگذاران قبرس قانون تراست های بین المللی قبرس در سال 2012 را با هدف تسهیل ایجاد تراست توسط ساکنان غیر قبرسی تصویب کردند. امانت بین المللی قبرس بر اساس اصول حقوق مشترک است، اما قانون تراست های بین المللی قبرس در سال 2012 شرایط و الزامات خاصی را برای واجد شرایط شدن تراست تحت همان قانون معرفی می کند. این شرایط عبارتند از:

• شهرک نشین باید عقل سالم و سن مناسب داشته باشد.
• ساکن قبرس نباید حداقل 1 سال قبل از تاسیس Trust بین المللی قبرس مقیم قبرس باشد.
• ذینفعان نباید حداقل یک سال قبل از تأسیس Trust بین المللی قبرس ساکن قبرس باشند.
• حداقل یک امین باید در تمام مدت تراست در قبرس اقامت داشته باشد.

علاوه بر موارد فوق، اصول قطعیت نیز باید وجود داشته باشد. ^[40]

اختیارات ساکنان توسط قانون ارائه شده است

قانون امانت بین‌المللی قبرس در سال 2012 نیز برخی از اختیارات شهرک‌نشین را معرفی می‌کند که در صورت اعمال، اعتماد را باطل نمی‌کند و یا نیازی به درج در سند امانت برای استفاده از آنها نیست. ^[40] اختیارات معرفی شده عبارتند از:

• برای لغو یا اصلاح شرایط یک تراست یا هر تراست یا اختیاراتی که به طور کامل یا جزئی از آن ناشی می شود
• پیشبرد، توزیع، پرداخت یا اعمال درآمد یا سرمایه اموال امانی یا ارائه دستورالعمل برای انجام چنین پیشرفت، توزیع، پرداخت یا درخواست
• اعمال اختیارات مدیر یا افسر یا صدور دستورات الزام آور در مورد انتصاب یا عزل مدیر یا افسر هر شرکتی که تمام یا قسمتی از آن متعلق به تراست است.
• دادن دستورات الزام آور به امین در رابطه با خرید، نگهداری، فروش، مدیریت، امانت، گرو گذاشتن یا شارژ اموال امانی یا اعمال هر گونه اختیارات یا حقوق ناشی از این اموال؛
• برای تعیین یا عزل هر امین، مجری، محافظ یا ذینفع؛
• برای انتصاب یا عزل هر مدیر سرمایه گذاری یا مشاور سرمایه گذاری؛
• تغییر قانون قابل اعمال حاکم بر تراست یا انجمن اداره تراست؛
• برای محدود کردن اعمال هر گونه اختیار یا صلاحدید امین از طریق الزام به اعمال آنها فقط با رضایت شهرک نشین یا هر شخص دیگری که صریحاً در شرایط حاکم بر تراست مشخص شده است.

مدت زمان اعتماد بین المللی قبرس

قبرس مدت زمان یک تراست بین المللی را محدود نمی کند و ممکن است برای مدت نامشخصی تشکیل شود. ^[40]

اعتماد خیریه و امانت هدف

مطابق با بخش 7، تراست بین المللی قبرس ممکن است برای یک یا چند مورد از اهداف زیر تشکیل شود:

• پیشگیری یا رفع فقر
• پیشرفت آموزش
• پیشرفت دین
• پیشرفت سلامت یا نجات جان
• پیشرفت شهروندی یا توسعه جامعه
• پیشرفت هنر، فرهنگ، میراث یا علم
• پیشرفت ورزش آماتوری
• پیشبرد حقوق بشر، حل منازعه یا آشتی یا ترویج هماهنگی مذهبی یا نژادی یا برابری و تنوع
• پیشبرد حفاظت یا بهبود محیط زیست
• امداد رسانی به نیازمندان به دلیل جوانی، سن، بیماری، ناتوانی، مشکلات مالی یا سایر معایب
• ارتقاء رفاه حیوانات و حمایت از حیوانات؛
• هر هدف دیگری که به طور کلی برای عموم مفید باشد یا به طور منطقی مرتبط با یکی از موارد فوق در نظر گرفته شود

محرمانه بودن اعتماد بین المللی قبرس

قانون شامل تعهدات محرمانه خاصی نسبت به امین، محافظ، مجری یا هر شخص دیگری برای محرمانه نگه داشتن اطلاعات و جزئیات اعتماد است. این حق در مواردی ساقط می‌شود که قانون افشای چنین اطلاعاتی را الزامی کند یا قاضی که پرونده‌ای نزد آن محاکمه می‌شود، حکمی در این خصوص صادر کند. با این وجود، با تغییر زمان، افشای عمومی تراست ها در قبرس ضروری است. ^[41] چنین افشای عمومی لازم است:

کمیسر وظیفه تمبر برای تایید ایجاد اعتماد بین المللی قبرس^[41]

برای اینکه یک تراست به طور معتبر تشکیل شود، باید به کمیسر حق تمبر ارائه شود و یک بار پرداخت 430 یورو انجام می شود. کمیسیونر یک کپی از سند را نگه نمی دارد.

افشای نظارتی ASP هایی که یک تراست بین المللی قبرس را مدیریت می کنند^[41]

مقررات صنعت ارائه دهنده شرکت و توابع مدیریت اعتماد (ASP) همچنین الزامی برای افشای وجود یک اعتماد بین المللی قبرس به تنظیم کننده ایجاد کرده است. چنین تعهدی شرکت اعتماد را سنگین می کند و اطلاعات افشا شده به شرح زیر است:

• تاریخی که اعتماد ایجاد شد
• نام امانت
• نام و مشخصات متولی
• قانون حاکم بر امانت

برای جلوگیری از هر گونه شک و تردید، تنظیم کننده جزئیاتی از تسویه حساب، ذینفعان و جزئیات تراست ها را نمی خواهد. همچنین رگولاتور به هیچ وجه سند اعتماد را ذخیره نمی کند. برعکس، آنها برای جمع آوری، ذخیره و به روز رسانی این اطلاعات به نهاد تنظیم شده متکی هستند

ثبت مالکان سودمند قبرس و اعتماد بین المللی قبرس^[41]

قانون پیشگیری و مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم در سال های 2007-2018 ^[42] الزامات افشای اجباری را در رابطه با تراست ها معرفی کرد. به طور کلی به عنوان ثبت مالکیت سودمند قبرس شناخته می شود. ^[43] با توجه به این موضوع، افشای اطلاعات زیر الزامی است:

• شهرک نشین
• متولی
• محافظ
• ذینفع یا طبقه ذینفع در صورتی که هنوز مشخص نشده باشد
• هر شخص دیگری که بر اعتماد کنترل داشته باشد

اجرای واقعی این قانون هنوز قابل مشاهده است، اما الزامات فوق به صراحت از قانون پیشگیری و مبارزه با پولشویی و تامین مالی تروریسم 2007-2018 استخراج شده است.

FATCA^[41]

بر اساس قانون انطباق مالیات بر حساب خارجی (FATCA) یک متولی و یا یک تراست ممکن است به عنوان یک مؤسسه مالی خارجی (FFI) طبقه بندی شود که نیاز به ثبت نام در IRS و افشای نتایج به صورت سالانه دارد.

CRS^[41]

طبق فرمان استاندارد گزارشگری مشترک، یک تراست در اکثر موارد به عنوان یک موسسه مالی گزارشگر (FI) یا یک نهاد غیرمالی غیرمالی (NFE) طبقه بندی می شود. اگر تراست یک FI باشد، تراست یا امین موظف است در رابطه با حساب‌های قابل گزارش به اداره مالیات محلی خود در قبرس گزارش دهد.

مالیات تراست بین المللی قبرس^[40]

در صورتی که ذینفع طبق قوانین مالیات بر درآمد قبرس مقیم قبرس باشد، درآمد و سود به دست آمده در داخل و خارج از قبرس مشمول هرگونه مالیاتی است که در قبرس اعمال می شود.

اگر ذینفعان مقیم قبرس نباشند، هر گونه درآمد و سود حاصل از منابع قبرس مشمول مالیات خواهد بود.

موضوعی که باید در نظر گرفته شود این است که چه درآمدی مشمول مالیات در قبرس است و رژیم بدون اقامتگاه قابل اجرا در قبرس.

انگلستان و ولز

تاریخچه

همانطور که در بالا ذکر شد، اعتماد انگلیسی از دادگاه لرد صدراعظم ، معروف به دادگاه صدارت ، ناشی شد .

چندین ویژگی وجود دارد که تراست مدرن انگلیسی را هم از سایر تراست های حقوق عادی و هم از رویکردهای قانون مدنی متمایز می کند.

تراست های هدف و الزامات یک ذینفع

از برخی جهات، تراست مدرن انگلیسی، در مقایسه با سایر حوزه های قضایی، در الزامات خود محافظه کارتر است. به عنوان مثال، شرط وجود ذینفع را حفظ می کند. ^[44] دو استثنای اصلی برای این قاعده وجود دارد: تراست های با هدف خیریه و تراست های Re Denley . ^[45] این در تضاد با سایر حوزه‌های قضایی مانند قبرس، BVI ، جزایر کیمن ، جزیره من، جرسی و جبل الطارق ^[46] است که اجازه می‌دهند تا تراست‌هایی با اهداف غیر خیریه معتبر باشند. این معمولاً با انتصاب شخصی به عنوان محافظ اعتماد انجام می شود . این اعتمادهای هدف به جای یک ذینفع نام‌گذاری شده، اجازه می‌دهند که یک اعتماد با یک هدف ایجاد شود (مثلاً «تامین آموزش N »، جایی که N یکی از اعضای خانواده است). نقش محافظ (که گاهی اوقات مجری نیز نامیده می شود) این است که متولیان را مورد حسابرسی قرار دهد، که معمولاً ذینفعان حق انجام آن را دارند.

انجمن های ثبت نشده

یکی از کاربردهای اصلی تراست ها اجازه دادن به وجود انجمن های غیرشرکتی است. اینها اغلب انجمن ها یا گروه هایی از مردم هستند که برای یک هدف خاص (معمولاً غیرتجاری) گرد هم می آیند. نمونه‌های رایج ممکن است باشگاه‌های اجتماعی و ورزشی محلی، برخی باشگاه‌های آقایان و برخی انجمن‌های حرفه‌ای باشند.

راه اصلی که حقوق انگلیس از وجود اینها حمایت می کند، درک آنها به عنوان نوعی اعتماد است. انجمن فاقد شخصیت حقوقی است (یعنی توانایی ورود به روابط حقوقی به نام خود). این با رویکرد اتخاذ شده در بسیاری از حوزه های قضایی قانون مدنی، مانند اسپانیا ^[47] یا فرانسه، ^[48] که در آن انجمن های مدنی یا اجتماعی اغلب دارای شخصیت حقوقی هستند، در تضاد است. بنابراین، در انگلستان، افسران یک انجمن (مثلاً رئیس، دبیر و خزانه‌دار آن) به عنوان متولی شناخته می‌شوند و دارایی‌های انجمن را به صورت امانی برای اعضای انجمن نگه می‌دارند، با اساسنامه انجمن که اساس آن است. از قوانین حاکم بر امانت ^{[49] [50]}

آفریقای جنوبی

از بسیاری جهات، تراست ها در آفریقای جنوبی مشابه سایر کشورهای کامن لا عمل می کنند ، اگرچه قانون آفریقای جنوبی در واقع ترکیبی از سیستم حقوق عمومی بریتانیا و قوانین رومی-هلندی است .

در آفریقای جنوبی ، علاوه بر تراست‌های زندگی سنتی و تراست‌های اراده، یک «تراست غیرقابل اعتماد» (به ارث رسیده از bewind رومی-هلندی که توسط یک bewindhebber اداره می‌شود ) وجود دارد ^[51] که در آن ذینفعان دارایی‌های امانی را در اختیار دارند در حالی که امانتدار مدیریت می‌کند. اعتماد، اگرچه توسط قانون مدرن هلند به عنوان یک اعتماد در نظر گرفته می شود. ^{[52] تراست های} پشتی به عنوان ابزارهای تجاری ایجاد می شوند که مسئولیت محدود و مزایای مالیاتی معینی را برای متولیان فراهم می کنند. ^[53]

در آفریقای جنوبی، کودکان خردسال نمی توانند دارایی ها را به ارث ببرند و در صورت عدم وجود امانت و دارایی هایی که در یک موسسه دولتی، صندوق نگهبان نگهداری می شود، و در بزرگسالی به فرزندان آزاد می شود. بنابراین، امانت های وصیتی (وصیتی) اغلب دارایی ها را به نفع این فرزندان صغیر در امانت می گذارند.

دو نوع تراست زنده در آفریقای جنوبی وجود دارد، تراست های واگذار شده و تراست های اختیاری. در امانت‌های واگذار شده، منافع ذینفعان در سند امانی ذکر می‌شود، در حالی که در امانت‌های اختیاری، امانت‌داران در هر زمان نسبت به میزان و زمان بهره‌مندی هر ذینفع اختیار کامل دارند.

حفاظت از دارایی

تا همین اواخر، مزایای مالیاتی برای تراست های زندگی در آفریقای جنوبی وجود داشت، اگرچه اکثر این مزایا حذف شده اند. حفاظت از دارایی ها در برابر طلبکاران یک مزیت مدرن است. به استثنای موارد قابل توجه، دارایی های نگهداری شده توسط تراست متعلق به امین یا ذینفعان نیست، طلبکاران امین یا ذینفعان نمی توانند در مقابل تراست ادعایی داشته باشند. بر اساس قانون ورشکستگی (قانون 24 سال 1936)، دارایی های منتقل شده به یک تراست زنده به مدت 6 ماه در صورت ورشکستگی مالک قبلی دارایی ها در معرض خطر اعتباردهندگان خارجی باقی می ماند، در صورتی که مالک قبلی دارایی ها در زمان انتقال پول بدهکار باشد، یا 24 ماه اگر ورشکسته باشد. در زمان انتقال پس از 24 ماه، بستانکاران هیچ ادعایی در برابر دارایی های موجود در تراست ندارند، اگرچه می توانند سعی کنند حساب وام را ضمیمه کنند و در نتیجه تراست را مجبور به فروش دارایی های خود کنند. دارایی‌ها را می‌توان با فروش آن به تراست (از طریق وام اعطا شده به تراست) یا اهدای نقدی به آن (هر شخص حقیقی می‌تواند سالانه 100 000 روپیه بدون جذب مالیات کمک‌های مالی اهدا کند؛ 20٪ مالیات بر کمک‌های مالی برای موارد بیشتر اعمال می‌شود) به تراست زنده منتقل می‌شود. کمک های مالی در همان سال مالیاتی).

ملاحظات مالیاتی

بر اساس قانون آفریقای جنوبی، تراست های زنده به عنوان مالیات دهندگان در نظر گرفته می شوند. دو نوع مالیات برای تراست های زندگی اعمال می شود، یعنی مالیات بر درآمد و مالیات بر عایدی سرمایه (CGT). یک تراست مالیات بر درآمد را با نرخ ثابت 40٪ می پردازد (افراد براساس مقیاس درآمد، معمولاً کمتر از 20٪) پرداخت می کنند. با این حال، درآمد تراست می تواند در دستان تراست یا ذینفع مشمول مالیات باشد. یک تراست CGT را با نرخ 20٪ (افراد 10٪) پرداخت می کند. تراست ها مالیات بر دارایی متوفی را پرداخت نمی کنند (اگرچه ممکن است تراست ها ملزم به بازپرداخت وام های معوقه به دارایی متوفی باشند، که در آن مبالغ وام مشمول مالیات بر دارایی متوفی است). ^[54]

به مالیات دهندگانی که محل اقامتش در یک تراست «قفل» شده است، اکنون فرصت دیگری برای استفاده از این معافیت های CGT داده شده است. قانون اصلاح قانون مالیات 30 سپتامبر 2009 در تاریخ 1 ژانویه 2010 آغاز شد و یک دوره زمانی 2 ساله از 1 ژانویه 2010 تا 31 دسامبر 2011 اعطا کرد و به شخص حقیقی این فرصت را می‌دهد تا محل سکونت خود را بدون مزیت واگذاری انتقال دهد. عواقب قابل پرداخت یا CGT در حالی که مالیات دهندگان می توانند از این فرصت استفاده کنند، بعید است که پس از آن در دسترس قرار گیرد. ^[55]

ایالات متحده آمریکا

در ایالات متحده، یک تراست غیرقابل فسخ فرض می شود، مگر اینکه سند یا اراده ایجاد کننده آن بیان کند که قابل فسخ است، به جز در پنسیلوانیا، کالیفرنیا، اوکلاهاما و تگزاس (و هر ایالت دیگری که بخش 602 از کد اعتماد یکنواخت را پذیرفته است ). که در آن تراست‌ها قابل فسخ فرض می‌شوند، مگر اینکه در سند یا اراده ایجادکننده آنها ذکر شده باشد که غیرقابل فسخ هستند.

در ایالات متحده، قوانین ایالتی ، که از ایالتی به ایالت دیگر متغیر است، بر تراست ها حاکم است. بسیاری از ایالت‌ها کد اعتماد یکنواخت را پذیرفته‌اند ، و همچنین شباهت‌های گسترده‌ای در بین قوانین عمومی اعتماد ایالت‌ها وجود دارد. این شباهت ها در بیانیه های مجدد قانون ، مانند بیانیه مجدد اعتمادها، سوم (08-2003) خلاصه شده است. علاوه بر این، به عنوان یک موضوع عملی، ملاحظات قانون فدرال مانند مالیات های فدرال که توسط سرویس درآمد داخلی اداره می شود ممکن است بر ساختار و ایجاد تراست ها تأثیر بگذارد.

در ایالات متحده، قانون مالیات به تراست ها اجازه می دهد تا به صورت شرکتی، شراکتی یا اصلاً بسته به شرایط، مالیات بگیرند، اگرچه تراست ها ممکن است برای اجتناب از مالیات در شرایط خاص استفاده شوند. ^{[11] : 478} به عنوان مثال، اوراق بهادار ترجیحی اعتماد یک اوراق بهادار ترکیبی (بدهی و حقوق صاحبان سهام) با رفتار مالیاتی مطلوب است که به عنوان سرمایه نظارتی در ترازنامه بانک ها تلقی می شود. قانون اصلاحات و حمایت از مصرف کننده وال استریت داد-فرانک این را تا حدودی تغییر داد و اجازه نداد این دارایی ها بخشی از سرمایه نظارتی بانک ها (بزرگ) باشند. ^{[56] : 23}

برنامه ریزی املاک

امانت‌های زنده، بر خلاف امانت‌های وصیتی، ممکن است به امانت‌گذار کمک کند تا از وثیقه اجتناب کند . ^[57] اجتناب از وثیقه ممکن است باعث صرفه جویی در هزینه ها و حفظ حریم خصوصی شود و اعتمادهای زندگی بسیار محبوب شده اند. ^[58] وثیقه به طور بالقوه پرهزینه است، و سوابق وثیقه در دسترس عموم است در حالی که توزیع از طریق تراست خصوصی است. همچنین می توان از هر دو امانت و وصیت نامه زنده برای برنامه ریزی برای شرایط غیرقابل پیش بینی مانند ناتوانی یا ناتوانی، با دادن اختیارات اختیاری به امین یا مجری وصیت استفاده کرد.

جنبه‌های منفی استفاده از امانت زنده در مقابل وصیت‌نامه و وصیت نامه شامل هزینه‌های قانونی اولیه، هزینه‌های اداره امانت و فقدان تدابیر خاص است. هزینه امانت ممکن است 1٪ از دارایی در سال در مقابل هزینه یک بار وکالت 1 تا 4٪ برای وصیت نامه باشد، که صرف نظر از وجود یا عدم وجود وصیت نامه اعمال می شود . برخلاف امانت، وصیت نامه باید توسط دو تا سه شاهد امضا شود که تعداد آنها به قانون حوزه قضایی که وصیت نامه در آن اجرا می شود بستگی دارد. حمایت های قانونی که در مورد وثیقه اعمال می شود اما به طور خودکار در مورد تراست اعمال نمی شود، شامل مقرراتی است که از دارایی های متوفی در برابر سوء مدیریت یا اختلاس محافظت می کند، مانند الزامات ضمانت ، بیمه ، و حسابداری جزئی دارایی های وثیقه.

اثر مالیات بر املاک

تراست های زنده عموماً دارایی ها را از مالیات بر املاک فدرال ایالات متحده محافظت نمی کنند . با این حال، زوج های متاهل ممکن است با ایجاد یک تراست با یک بند فرمول، میزان معافیت مالیاتی دارایی را به طور موثر دو برابر کنند. ^[59]

برای یک تراست زنده، اعطاکننده ممکن است سطحی از کنترل را بر تراست حفظ کند، مانند انتصاب به عنوان محافظ تحت ابزار اعتماد . تراست های زنده نیز، از نظر عملی، تا حد زیادی توسط ملاحظات مالیاتی هدایت می شوند . اگر یک تراست زنده با شکست مواجه شود، معمولاً دارایی برای اعطاکننده/تسویه‌کننده در تراست‌های حاصله نگهداری می‌شود ، که در برخی موارد قابل توجه، پیامدهای مالیاتی بالایی داشته است. ^{[ نیازمند منبع ]}

همچنین ببینید

• اعتماد کور
• بنیاد (خیریه)
• اعتماد خاخام
• Society of Trust and Estate Practitioners ، انجمن حرفه ای بین المللی برای صنعت اعتماد
• اعتماد کامل
• Trusts & Estates (ژورنال)
• استفاده (قانون)

حوزه قضایی خاص

• قانون اعتماد استرالیا
• اعتماد هنسون به قوانین کانادا
• قانون اعتماد ایتالیا
• قانون اعتماد در حوزه های قضایی قانون مدنی
• قانون اعتماد در انگلستان و ولز

یادداشت ها

1. «بخش 2». بیان مجدد اعتمادها (ویرایش سوم). سنت پل، مین.: موسسه حقوقی آمریکا. 1992. ص. 17. شابک 9780314842466. OCLC  25422858.
2. «اعتماد». دیکشنری تجارت . WebFinance, Inc. بایگانی شده از نسخه اصلی در 30 سپتامبر 2020 . بازبینی شده در 10 اوت 2017 .
3. تجدید بیان (سوم) قانون امانت § 1.
4. آوسنس، ریچارد سی (2019). "یک انتظار صرف: ذینفعان یک امانت قابل فسخ قبل از مرگ ساکنان چه حقوقی دارند". مجله حقوقی وراثتی کوینیپیاک . 32 (4): 377.
5. اسکات، آستین. "اهمیت امانت". بررسی حقوق دانشگاه کلرادو 39 . U. Colo. L. Rev.: 177. doi :10.2307/1598930. JSTOR  1598930. بایگانی شده از نسخه اصلی در 5 مه 2015 . بازبینی شده در 6 آوریل 2014 . بزرگ‌ترین و متمایزترین دستاورد انگلیسی‌ها در عرصه فقه، توسعه قرن به قرن ایده اعتماد است.
6. «فصل 15». بازسازی اعتمادها (ویرایش سوم). سنت پل، مین.: موسسه حقوقی آمریکا. 1992. ص. 67. شابک 9780314842466. OCLC  25422858.
7. گود، روی ام. (۲ ژانویه ۱۹۹۶). حقوق تجارت (چاپ دوم). لندن، انگلستان: پنگوئن انگلستان. شابک 0140125345.
8. M. Bergervoet و DS Mansur (14 آوریل 2012). "اعتماد De Curaçaose in de partijk" (PDF) . Weekblad voor Privaatrecht, Notariaat en Registratie (به هلندی). بایگانی شده (PDF) از نسخه اصلی در 29 اکتبر 2012 . بازبینی شده در 15 سپتامبر 2012 .
9. "Loi n°2007-211 du 19 fevrier 2007 instituant la fiducie". Legifrance.gouv.fr، le service public de la diffusion du droit. 1 فوریه 2009. بایگانی شده از نسخه اصلی در 9 مارس 2010 . بازبینی شده در 18 نوامبر 2010 .
10. «Ordonnance n°2009-79 du 22 Janvier 2009 (نسخه تلفیقی)». Legifrance.gouv.fr، le service public de la diffusion du droit. 1 فوریه 2009. بایگانی شده از نسخه اصلی در 9 مارس 2010 . بازبینی شده در 18 نوامبر 2010 .
11. Hansmann, Henry; Mattei, Ugo (مه 1998). "کارکردهای قانون امانت: تحلیل مقایسه ای حقوقی و اقتصادی" (PDF) . بررسی حقوق دانشگاه نیویورک بایگانی شده (PDF) از نسخه اصلی در 18 سپتامبر 2017 . بازبینی شده در 17 اوت 2018 .
12. «دسترسی به پایگاه داده – کتابخانه UNSW».
13. Bahr v Nicolay (No 2) [1988] HCA 16; (1988) 164 CLR 604 (15 ژوئن 1988)». بایگانی شده از نسخه اصلی در 23 سپتامبر 2022 . بازبینی شده در 23 سپتامبر 2022 .
14. برای مثال T Choithram International SA و دیگران علیه پاگارانی و دیگران را ببینید [2001] 2 All ER 492
15. به عنوان مثال، در انگلستان، امانت بر زمین باید به صورت کتبی بر اساس ماده 56 قانون مالکیت 1925 اثبات شود.
16. گلیستر، جیمز; لی، جیمز (2015). "قطعیت و ظرفیت". Hanbury and Martin: Modern Equity (20 ویرایش). شیرین و ماکسول . شابک 9780414032408.
17. McPhail v Doulton ، [1970] UKHL 1.
18. Re Gulbenkian's Settlements Trusts ، [1968] UKHL 5.
19. Re Hay's Settlement Trusts ، [1981] 3 All ER 786.
20. شرکت اعتماد ادوارد جونز. وظایف اساسی یک متولی: راهنمای متولیان در جهان کد اعتماد پس از یکنواختی که در 23 ژوئیه 2015 در Wayback Machine بایگانی شد .
21. موفات، گراهام (2005). قانون اعتماد: متن و مواد (ویرایش چهارم). کمبریج: انتشارات دانشگاه کمبریج. ص 18. شابک 9781139445283. بایگانی شده از نسخه اصلی در 12 آوریل 2023 . بازبینی شده در 20 مارس 2023 .
22. «Boardman v Phipps [1966] UKHL 2» (PDF) . بایگانی شده (PDF) از نسخه اصلی در 4 اوت 2017 . بازبینی شده در 4 مارس 2017 .
23. آخرین حضور ذینفع: شناسایی طرف‌های مناسب در نقض موارد امانتداری بایگانی‌شده در ۱ اوت ۲۰۱۷ در Wayback Machine . انجمن وکلای آمریکا، بخش حقوق املاک، امانت و املاک. بیستمین سمپوزیوم سالانه برنامه ریزی املاک و مستغلات.
24. خلاصه کد اعتماد بایگانی شده در 30 ژانویه 2018 در Wayback Machine . کمیسیون حقوقی متحدالشکل.
25. Schanzenbach MM، Sitkoff RF. (2007). آیا اصلاح قوانین سرمایه گذاری تراست محتاطانه تخصیص پرتفوی اعتماد را تغییر داد؟ مجموعه مقالات مرکز حقوق، اقتصاد و تجارت، دانشکده حقوق هاروارد جان ام. اولین. کاغذ 580.
26. مارتینز، مایکل جی (۲۰۰۷). راهنمای شغلی Vault برای مدیریت ثروت خصوصی. نیویورک، نیویورک: Vault، Inc. p. 18. شابک 9781581314489. OCLC  86069641. بایگانی شده از نسخه اصلی در 15 اکتبر 2021 . بازیابی شده در 21 اکتبر 2020 .
27. بیانیه پاییز 2012 (PDF) . وزارت خزانه داری HM. 2012. ص. 43. شابک 978-0-10-184802-2. بایگانی شده (PDF) از نسخه اصلی در 24 ژوئیه 2019 . بازبینی شده در 18 اکتبر 2019 .
28. «بند خرج کردن». LII / موسسه اطلاعات حقوقی . بازبینی شده در 9 فوریه 2024 .
29. روزنبرگ، اسکات دی (2009–2010). "سوالات متداول". بایگانی شده از نسخه اصلی در 11 نوامبر 2011 . بازیابی شده در 28 نوامبر 2011 .
30. پل بی دبلیو چاپلین#بیوگرافی
31. کیرش، هاروی جی؛ Roth, Lori A (31 اوت 1997). "قانون ساخت و ساز: نقض اعتماد در صنعت ساختمان" . بررسی حقوق بین الملل مالی. بایگانی شده از نسخه اصلی در 26 فوریه 2019 . بازبینی شده در 16 سپتامبر 2011 .
32. بویل، تام (29 آوریل 2015). "راهنمای مشتری برای درک حساب اعتماد وکیل". شرکت بیمه متقابل وکلا . بایگانی شده از نسخه اصلی در 1 ژوئیه 2019 . بازیابی شده در 1 ژوئیه 2019 .
33. «قانون 1.5: هزینه ها». انجمن وکلای آمریکا 14 آوریل 2020. بایگانی شده از نسخه اصلی در 1 ژوئیه 2019 . بازیابی شده در 1 ژوئیه 2019 .
34. «مؤسسه های خیریه». خدمات درآمد داخلی 23 ژوئن 2023 . بازبینی شده در 22 ژوئیه 2023 .
35. مدیریت عمومی هند: نهادها و مسائل. عصر جدید بین المللی. 1995. صفحات 271-272. شابک 978-81-7328-068-9. بازبینی شده در 2 ژانویه 2017 .
36. جولیوس بی لوین و رندال ال. هولتون، اجرای تراست های مخفی و نیمه سری، 5 پروب. LJ 7, 16 (1983)
37. «اعتماد برهنه». درآمد و گمرک HM. بایگانی شده از نسخه اصلی در 9 اکتبر 2014 . بازیابی شده در 1 نوامبر 2012 .
38. «قانون نهاد اعتماد قانونی (2009) (آخرین اصلاحیه 2013)». www.uniformlaws.org . بایگانی شده از نسخه اصلی در 2 فوریه 2017 . بازبینی شده در 24 ژانویه 2017 .
39. کام فن سین، ماهیت حقوقی اعتماد واحد، انتشارات کلرندون، 1998.
40. HSharpe (18 اوت 2019). "مروری از اعتماد بین المللی قبرس". وکیل قبرس بایگانی شده از نسخه اصلی در 20 اوت 2019 . بازبینی شده در 20 اوت 2019 .
41. HSharpe (18 اوت 2019). "افشای عمومی اعتماد بین المللی قبرس". وکیل قبرس بایگانی شده از نسخه اصلی در 20 اوت 2019 . بازبینی شده در 20 اوت 2019 .
42. «قانون پیشگیری و مبارزه با پولشویی و تأمین مالی تروریسم 2007-2018». CySEC . 20 آگوست 2019. بایگانی شده از نسخه اصلی در 20 آگوست 2019 . بازبینی شده در 20 اوت 2019 .
43. HSharpe (18 ژوئیه 2019). "ثبت مالکیت ذینفع قبرس". وکیل قبرس بایگانی شده از نسخه اصلی در 4 اوت 2019 . بازبینی شده در 20 اوت 2019 .
44. Re Astor's Settlement Trusts ، [1952] Ch 534
45. [1969] 1 Ch 373
46. باکره ، گراهام (2020). اصول عدالت و اعتماد (ویرایش چهارم). آکسفورد: OUP . ص 208. شابک 978-0-19-885415-9.
47. "Código de Asociaciones" [کد برای انجمن ها]. BOE (به زبان اسپانیایی). بایگانی شده از نسخه اصلی در 25 سپتامبر 2022 . بازبینی شده در 25 سپتامبر 2022 .
48. «Déclaration initiale d'une Association» [اعلامیه اولیه یک انجمن]. Service-Public.fr (به زبان فرانسوی). 25 مه 2021. بایگانی شده از نسخه اصلی در 25 سپتامبر 2022 . بازبینی شده در 25 سپتامبر 2022 .
49. باکره، گراهام (2020). اصول عدالت و اعتماد (ویرایش چهارم). آکسفورد: OUP . صص 211-15. شابک 978-0-19-885415-9.
50. ر لیپینسکی ویل تراست ، [1976] فصل 235
51. Trust Overview در 16 ژوئن 2013 در Wayback Machine بایگانی شد . مور استفنز حسابداران خبره.
52. اوکلی جی. (1996). روندها در قانون امانت معاصر ، ص. 108 بایگانی شده در 30 آوریل 2023 در Wayback Machine .
53. «انواع اعتماد | خدمات درآمد آفریقای جنوبی». 12 فوریه 2021. بایگانی شده از نسخه اصلی در 21 مه 2022 . بازبینی شده در 12 ژوئن 2022 .
54. کتاب الکترونیکی: اعتماد برای صاحبان مشاغل، نوشته پیتر کاروترز و رابرت ولوسا.
55. میلر، وینستون ای. (18 دسامبر 2009). "Trust That Through The Window: Family Trust Tax Window". وکلای وینستون میلر بایگانی شده از نسخه اصلی در 3 ژوئن 2010 . بازبینی شده در 15 فوریه 2011 .
56. «قانون داد–فرانک: تفسیر و بینش» (PDF) . Skadden، Arps، Slate، Meagher & Flom LLP & Affiliates. بایگانی شده از نسخه اصلی (PDF) در 14 آوریل 2012.
57. کاراوی، دیوید (آوریل 2015). " امانت های عهدی " . بار شهر نیویورک . بایگانی شده از نسخه اصلی در 15 دسامبر 2017 . بازبینی شده در 14 دسامبر 2017 .
58. انجمن وکلای آمریکا فصل 5 Living Trusts در 16 ژوئن 2013 در Wayback Machine بایگانی شد . به نظر می رسد کپی آنلاین از: راهنمای انجمن وکلای آمریکا برای وصیت نامه و املاک (1995). همچنین نگاه کنید به Ch. 4، Trusts در 16 ژوئن 2013 در Wayback Machine بایگانی شد .
59. بند فرمول ممکن است این باشد: "من حداکثر مقدار مجاز را که مشمول مالیات بر املاک فدرال نیست، به فرزندم واگذار می کنم و مابقی به همسرم می رسد." از سال 2013، نقل و انتقالات به همسران از مالیات بر دارایی معاف است. ببینید: پس از معامله صخره مالی: مالیات بر املاک و هدیه توضیح داده شده در 26 سپتامبر 2017 در Wayback Machine . فوربس​

مراجع

• هادسون، آ (2003). سهام و اعتماد (ویرایش سوم). انتشارات کاوندیش. شابک 1-85941-729-9.
• میچل، چارلز ؛ هیتون، دی جی (2005). تفسیر هایتون و مارشال و مواردی در مورد قانون امانت و درمان عادلانه (ویرایش دوازدهم). شیرین و ماکسول.
• میچل، چارلز ؛ هیتون، دی جی؛ متیوز، پی (2006). قانون آندرهیل و هایتون مربوط به تراست ها و متولیان (ویرایش هفدهم). باترورث.

در ادامه مطلب

• قانون اعتماد جمهوری خلق چین (فرمان شماره 50 رئیس جمهور) (PDF) ، Studio legale Tedioli، 28 آوریل 2001